АЛМ-Китай

Стоит ли рассчитывать
на возврат китайского НДС

Как на самом деле работает экспортный НДС в Китае и почему «скидка за счёт возврата» часто оказывается мифом

Всё больше вопросов возникает по возврату НДС — не российского, а по китайского.

Сейчас в сети массово обсуждают, что

«Китайцы возвращают экспортный НДС, значит,

могут дать вам дополнительную скидку».

Давайте разберёмся, что такое экспортный НДС и

как он реально возвращается заводом

(или, спойлер: не возвращается вовсе)

Возврат налогов при экспорте — это международная норма,

а не налоговая льгота.

Государство возвращает экспортёру НДС и акцизы, фактически уплаченные в стране на всех этапах производства и обращения, чтобы экспортируемые товары попадали на международный рынок по цене без налоговой нагрузки— предотвращая двойное налогообложение.

Суть возврата:

-1-

Вернуть внутренний косвенный налог, уже уплаченный
в цепочке производства
-2-

Довести налоговую нагрузку
экспортируемых товаров
до нуля
-3-

Стимулировать экспорт и
повышать международную конкурентоспособность

Закупка напрямую с завода

Что значит "напрямую"?
Это когда вы платите из-за рубежа
на валютный счёт завода-производителя.
(юань из-за рубежа — это тоже валюта).

При цене FCA / FOB от завода он не должен
включать туда экспортный НДС.
Когда товар вывозится из Китая,
он не облагается НДС на выходе (ставка 0%).

Но государство возвращает заводу тот НДС,
который был уплачен внутри страны
при закупках сырья и материалов — то есть входной налог.

Но есть нюансы:

Завод должен закупить сырьё и материалы, из которых состоит конечный продукт, официально — со счёт-фактурой и уплатой налога

Иметь статус предприятия с правом на экспорт и возврат НДС

Провести экспортную декларацию

Подтвердить вывоз товара

Оформить валютную выручку

Подать заявление на возврат в налоговую, предоставив комплект документов.

Возврат налога высчитывается по механизму
«освобождение – зачёт – возврат» (免抵退 / Mian-Di-Tui).

По нему завод получает возврат экспортного НДС,

если он закупил сырьё официально и с уплатой НДС и может предоставить все документы.

Для каждого вида сырья по коду ТН ВЭД (HS-code) установлена своя ставка возврата.

И обычно возврат меньше уплаченного налога. То есть — это не “подарок” от государства,

а частичный возврат ранее уплаченного НДС, при условии,

что все звенья сделки были в Китае “в белую”.

Не для всех товаров в Китае применяется возврат экспортного НДС.

Есть категории продукции, которые наоборот облагаются экспортным НДС при вывозе — их экспорт не стимулируется государством.

Это своего рода “акцизные” товары, аналогичные нашим.

К ним относятся, например:

Нефть и нефтепродукты
Редкоземельные металлы
Отдельные химические вещества
Энергетические ресурсы и сырьё с высокой степенью внутреннего потребления

По таким позициям Китай не возвращает, а наоборот — взимает налог при экспорте, чтобы сдерживать вывоз стратегически важных товаров и поддерживать внутренние цены

Что происходит в реальности:

На практике малые и средние предприятия борются ценой и закупают сырьё без счёта-фактуры и без уплаты налогов, что бы конкурировать по цене.

Они не могут вернуть НДС, потому что его никто не платил. Или закупают у маленьких компаний, которые на упрощённой системе и выставляют инвойсы с НДС 1%.

Такой НДС возврату не подлежит.

Что нужно понимать при закупке

Если вы покупаете напрямую у завода и говорите о китайском НДС, нужно понимать,
как он работает и из чего складывается себестоимость.

Стоит ли вообще требовать “скидку в размере его возврата НДС”?
И когда лучше просто поторговаться, обсудить объём, срок или долгосрочное сотрудничество — и получить ту же выгоду без китайского НДС.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал

Там мы разбираем реальные механики работы с Китаем, нюансы ВЭД, поставок и переговор

Присоединиться

Стоит ли рассчитывать на возврат китайского НДС